企业重组企业所得税试题及答案

企业重组企业所得税试题及答案

1、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（　　）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A、30%

B、50%

C、90%

D、100%

【正确答案】B

【答案解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

2、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在（　　）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。产生税会差异。

A、1

B、3

C、5

D、10

【正确答案】C

【答案解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。产生税会差异。

3、如果被合并企业具备高新技术企业或科技型中小企业资格，且合并企业具备高新技术企业或科技型中小企业资格的，弥补期限为（　　）年。

A、1

B、3

C、5

D、10

【正确答案】D

【答案解析】如果被合并企业具备高新技术企业或科技型中小企业资格，且合并企业wxngh.com具备高新技术企业或科技型中小企业资格的，弥补期限为10年。

4、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2019年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元，假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税为（　　）万元。

A、0

B、30

C、100

D、150

【正确答案】D

【答案解析】应纳税所得额＝3000×（12-10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）

应缴纳企业所得税＝600×25%＝150（万元）。

5、企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（　　），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择特殊性税务处理。

A、30%

B、50%

C、85%

D、100%

【正确答案】C

【答案解析】企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择可以选择特殊性税务处理。

6、企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

7、一般性税务处理不产生税会差异，特殊性税务处理产生税会差异，需要纳税调整。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

8、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在6个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

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