企业重组的所得税处理试题及答案

企业重组的所得税处理试题及答案

1、关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（　　）。

A、重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失

B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D、资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

【正确答案】BCD

2、企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港澳台地区）的股权和资产收购交易，除应符合特殊性税务处理条件外还应同时符合（　　）条件，才可选择适用特殊性税务处理规定。

A、非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权

B、非居民企业向与其100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权

C、居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资

D、财政部、国家税务总局核准的其他情形

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

3、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至我国境外（包括港澳台地区），应视同企业（　　）。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。

A、进行清算

B、未进行分配

C、进行分配

D、进行股东重新投资成立新企业

【正确答案】ACD

4、企业分立的一般性税务处理说法正确的有（　　）。

A、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失

B、被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

C、被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

D、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

5、股权收购涉及（　　）三个纳税主体。

A、收购方

B、转让方

C、被收购企业

D、国家

【正确答案】ABC

【答案解析】股权收购涉及收购方、转让方、被收购企业三个纳税主体。

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