企业所得税境外税额抵免试题及答案

企业所得税境外税额抵免试题及答案

1、（　　）是指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正确答案】A

2、（　　）适用范围为居民企业从其符合规定的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正确答案】B

3、企业在境内享受所得税税收优惠的，按照法定税率（　　）计算抵免限额。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

【正确答案】C

4、高新技术企业按照（　　）的优惠税率计算境外所得税抵免限额。

A、15%

B、20%

C、25%

D、30%

【正确答案】A

5、采用简易办法的用（　　）计算境外所得税抵免限额。

A、12.5%

B、15%

C、25%

D、30%

【正确答案】A

6、由于中国企业目前海外投资东道国税率普遍高于25%，可能会产生外国税收抵免不完，这时，可以选择在低税负国家（地区）设立主要从事（　　）等业务的公司，配合高税负国家（地区）的投资和股息分配安排，就可能在整体上起到降低或递延税负的效果。

A、融资

B、公司注销

C、贸易

D、技术许可

【正确答案】ACD

7、境外应纳税所得额应为税前所得，对于税后所得要还原为税前所得后再计算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

8、在汇总计算境内外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

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