计划审计工作试题及答案

计划审计工作试题及答案

1 根据《中国注册会计师审计准则第 1201 号》，计划审计工作的核心目标是（  ）

A. 制定详细的审计程序表

B. 将审计风险降至可接受的低水平

C. 明确审计收费标准

D. 确定审计报告的出具时间

答案：B

解析：准则明确规定，计划审计工作包括制定总体审计策略和具体审计计划，核心目标是将审计风险降至可接受的低水平；A（程序表）是具体计划的内容，C（收费标准）属业务约定范畴，D（报告时间）是计划考虑因素，均非核心目标，错误。

2 注册会计师在本期审计业务开始时开展的初步业务活动不包括（  ）

A. 针对保持客户关系实施质量控制程序

B. 评价遵守职业道德规范的情况

C. 评估重大错报风险

D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致

答案：C

解析：初步业务活动包括三项核心内容：保持客户关系的质量控制、职业道德评价（含独立性）、业务约定条款确认（A、B、D）；评估重大错报风险是风险评估程序的内容，属于具体审计计划阶段，C 错误。

3 下列关于总体审计策略的说法，正确的是（  ）

A. 比具体审计计划更详细

B. 用以指导具体审计计划的制定

C. 仅包含审计程序的性质、时间和范围

D. 无需考虑初步业务活动的结果

答案：B

解析：总体审计策略的作用是确定审计范围、时间和方向，并指导具体审计计划的制定（B 正确）；A 错误，具体审计计划更详细；C 错误，审计程序的性质、时间和范围是具体审计计划的内容；D 错误，制定总体审计策略需考虑初步业务活动结果。

4 注册会计师制定具体审计计划时，无需包含的内容是（  ）

A. 风险评估程序的安排

B. 进一步审计程序的设计

C. 审计资源的调配数量

D. 其他必要审计程序的规划

答案：C

解析：具体审计计划包括风险评估程序（A）、进一步审计程序（B）、其他审计程序（D）；审计资源的调配数量是总体审计策略中明确的内容，C 不属于具体审计计划，正确。

5 对于小型被审计单位的审计，总体审计策略的特点是（  ）

A. 必须包含详细的资源调配表

B. 可相对简单

C. 需经过项目质量控制复核

D. 与具体审计计划合并制定

答案：B

解析：准则规定，总体审计策略的详略程度随被审计单位规模及业务复杂程度变化，小型被审计单位项目组沟通协调容易，总体审计策略可相对简单（B 正确）；A（必须详细）、C（强制质控复核）、D（合并制定）均无准则依据，错误。

6 注册会计师在审计过程中修改总体审计策略的合理理由是（  ）

A. 项目组成员日程安排调整

B. 被审计单位提供了新的财务数据

C. 未预期事项导致审计范围变化

D. 审计收费标准发生变更

答案：C

解析：计划审计工作是持续修正的过程，修改理由包括未预期事项、条件变化或审计证据获取等（C 正确）；A（日程调整）、B（新财务数据）、D（收费变更）均不构成修改总体审计策略的合理依据，错误。

7 首次接受审计委托时，注册会计师无需特别考虑的事项是（  ）

A. 与前任注册会计师沟通

B. 期初余额的审计程序

C. 被审计单位的盈利水平

D. 特别风险的分派安排

答案：C

解析：首次接受委托需考虑与前任沟通（A）、期初余额审计（B）、特别风险应对（D）等事项；被审计单位盈利水平是常规审计关注内容，非首次委托的特殊考虑，C 正确。

8 下列关于审计计划记录的说法，错误的是（  ）

A. 需记录总体审计策略和具体审计计划

B. 需记录计划的重大更改及理由

C. 必须使用标准的审计程序表

D. 记录形式取决于被审计单位规模

答案：C

解析：准则允许使用标准审计程序表，但需根据具体业务修改，并非 “必须使用”（C 错误）；A、B、D 均符合计划记录的准则要求，正确。

9 注册会计师就计划审计工作与治理层沟通时，应保持职业谨慎的目的是（  ）

A. 避免治理层干预审计工作

B. 防止具体审计程序被预见而损害有效性

C. 确保沟通内容符合保密要求

D. 简化沟通流程

答案：B

解析：与治理层沟通计划内容时，保持职业谨慎是为防止具体审计程序易于被管理层或治理层预见，进而损害审计工作的有效性（B 正确）；A（避免干预）、C（保密）、D（简化流程）均非核心目的，错误。

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