资源税试题及答案

资源税试题及答案

1. 根据《中华人民共和国资源税法》，下列资源中属于资源税征税范围的是（ ）

A. 人造石油

B. 已税原煤加工的洗选煤

C. 海盐

D. 居民生活用自来水

答案：C

2. 下列关于资源税税率的说法，正确的是（ ）

A. 资源税仅实行比例税率

B. 纳税人开采不同税目应税资源，可选择从高适用税率

C. 具体适用税率由省级人民政府提出，报同级人大常委会决定

D. 中央直属企业开采的应税资源，税率统一由国家税务总局确定

答案：C

3. 纳税人开采应税资源，资源税纳税义务发生时间为（ ）

A. 应税资源开采完成的当日

B. 应税资源移送使用的次日

C. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日

D. 向税务机关申报纳税的当日

答案：C

4. 下列情形中，免征资源税的是（ ）

A. 开采原油过程中用于加热的原油

B. 纳税人开采应税资源用于连续生产非应税产品

C. 企业开采低品位矿资源

D. 小规模纳税人开采应税资源销售额未达起征点

答案：A

5. 纳税人跨省开采应税资源，其资源税纳税地点为（ ）

A. 纳税人机构所在地

B. 应税资源开采地

C. 应税资源销售地

D. 由国家税务总局指定地点

答案：B

6. 下列关于资源税代扣代缴的说法，正确的是（ ）

A. 代扣代缴义务人仅为收购未税矿产品的独立矿山

B. 代扣代缴的计税依据为收购数量×收购单价

C. 代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付货款的次日

D. 代扣代缴义务人无需向税务机关报送代扣代缴报告表

答案：B

7. 下列资源中，属于资源税征税范围的有（ ）

A. 天然气（专门开采）

B. 与原油同时开采的天然气

C. 煤层气

D. 人造天然气

答案：ABC

8. 下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（ ）

A. 从价计征的计税依据为应税资源的销售额，含增值税

B. 纳税人开采应税资源用于投资的，视同销售，按市场价格确定计税依据

C. 纳税人以自采应税资源加工非应税产品，计税依据为移送使用数量或销售额

D. 纳税人申报的销售额明显偏低且无正当理由的，税务机关可核定计税依据

答案：BCD

9. 纳税人发生的下列行为中，需缴纳资源税的有（ ）

A. 销售自采的铁矿石

B. 将自采的煤炭用于企业食堂取暖

C. 将自采的稀土原矿加工为精矿后销售

D. 进口境外的天然气

答案：ABC

10. 下列关于资源税纳税申报的说法，正确的有（ ）

A. 资源税按月或者按季申报缴纳

B. 纳税人可选择按次申报缴纳资源税

C. 按月申报的纳税人，应当自月度终了之日起15日内申报纳税

D. 按次申报的纳税人，应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

答案：ABC

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