递延所得税试题及答案

递延所得税试题及答案

1. 下列各项中，产生应纳税暂时性差异的是（  ）

A. 因产品质量保证确认的预计负债  B. 交易性金融资产公允价值上升  C. 使用寿命不确定的无形资产期末计提减值  D. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值下降

答案：B

2. 下列关于递延所得税资产确认的说法中，正确的是（  ）

A. 所有可抵扣暂时性差异均应确认递延所得税资产  B. 递延所得税资产确认无需考虑未来期间应纳税所得额  C. 企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产  D. 与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，若未来期间无法取得足够应纳税所得额，不确认递延所得税资产

答案：D 

3. 下列各项中，不确认递延所得税负债的是（  ）

A. 交易性金融资产公允价值上升  B. 固定资产会计折旧小于税法折旧  C. 免税合并中商誉的初始确认  D. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值下降

答案：C 

4. 下列关于递延所得税的表述中，错误的是（  ）

A. 递延所得税资产和负债应在资产负债表中单独列示  B. 递延所得税费用计入当期损益  C. 与直接计入所有者权益的交易相关的递延所得税，计入所有者权益  D. 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

答案：A

5. 下列各项中，属于永久性差异的是（  ）

A. 固定资产折旧方法差异  B. 国债利息收入  C. 交易性金融资产公允价值变动  D. 预计负债确认与实际发生差异

答案：B 

6. 下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（  ）

A. 存货期末计提跌价准备  B. 应收账款计提坏账准备  C. 可供出售金融资产公允价值上升  D. 应付职工薪酬中超过税法扣除标准的部分

答案：AB 

7. 下列关于递延所得税资产确认的表述中，正确的有（  ）

A. 与亏损合同相关的预计负债，应确认递延所得税资产  B. 与应纳税暂时性差异相关的递延所得税负债，不一定要确认  C. 递延所得税资产的确认应遵循谨慎性原则  D. 递延所得税资产的账面价值减记后，后续期间不得恢复

答案：BC

8. 下列各项中，不确认递延所得税的有（  ）

A. 非同一控制下免税合并中形成的商誉  B. 内部研发形成的无形资产（符合加计扣除条件）  C. 与所有者权益相关的交易或事项产生的暂时性差异  D. 会计与税法折旧方法不同产生的暂时性差异

答案：AB 

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