企业并购重组企业所得税会计试题及答案

企业并购重组企业所得税会计试题及答案

 1、企业重组特殊性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（　　）以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

A、50% 

B、60% 

C、75% 

D、85% 

【正确答案】A

 2、下列关于企业重组业务企业所得税处理，不正确的是（　　）。

A、税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易 

B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85% ，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定 

C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务 

D、企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定 

【正确答案】B

 3、下列关于企业重组的所得税处理的陈述正确的是（　　）。

A、在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
 
B、企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿所得或损失 

C、适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补 

D、重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失 

【正确答案】B

 4、一般性税务处理中，不同的纳税主体之间的交易应当按照独立交易原则，被收购方的股东应当按照财产转让所得来纳税，而采用特殊性税务处理规定时，可以享受递延纳税优惠政策。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 5、非股权支付：以本企业的现金、非现金资产以及承担债务等非股权类的资产作wxngh.com为支付的形式。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 6、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在十个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

 7、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以收购股权的原有计税基础确定。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

 8、合并往往涉及三方：合并方、被合并方、被合并方的股东。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

 9、同一控制下的企业合并中，会计上合并方对取得的被合并方的资产负债按照原账面价值计量，合并差额调整所有者权益。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

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